Leeswijzer opbouw en indeling jaarstukken

In de Begroting 2022 en meerjarenraming 2023-2025 legde u de beleidsvoornemens voor het jaar 2022 vast. In deze jaarstukken leggen wij hierover verantwoording af.
De indeling van de jaarstukken sluit daarom aan op de begroting 2022. Na een voorwoord van het college, een overzicht van de financiële positie met daarin een uiteenzetting van de resultaatbepaling en resultaatbestemming, vindt de verantwoording plaats.

Volgens artikel 24 van het Besluit Begroting en Verantwoording provincies en gemeenten moeten de jaarstukken bestaan uit twee delen: het jaarverslag en de jaarrekening.

Het jaarverslag bestaat uit:

• de programmaverantwoording;
• de paragrafen.

De jaarrekening bestaat uit:

• het overzicht van baten en lasten in de jaarrekening en de toelichting;
• de balans en de toelichting;
• de bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen;
• de bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.

Het jaarverslag
In de programmaverantwoording is per programma aangegeven in hoeverre het programmabeleid en de voortgang van de door u benoemde thema’s op basis van het coalitieprogramma ‘Samenwerken aan een vitale samenleving 2.0’ gerealiseerd zijn. Ook wordt aangegeven welke activiteiten in 2022 hebben bijgedragen aan de verwezenlijking van de door u beoogde beleidsdoelen.

Programmaplan
Net als in de begroting bestaat het jaarverslag uit zes programma’s en één overzicht:

• Programma 1: Bestuur en Dienstverlening
• Programma 2: Openbare orde en Veiligheid
• Programma 3: Fysieke Leefomgeving
• Programma 4: Economie
• Programma 5: Wmo, Jeugd en Participatiewet
• Programma 6: Onderwijs, Sport en Welzijn
• Algemene dekkingsmiddelen, overhead, VPB, en onvoorzien.

Elk programma kent de volgende opbouw:

• Missie
• Actuele kaderstellende beleidsnota’s
• Beantwoording van eerste twee ‘w-vragen’ per thema uit de begroting: Wat wilden wij bereiken en wat zouden wij daarvoor doen?
  • Hierin zijn vanuit de begroting per thema de doelstellingen overgenomen en puntsgewijs daaronder datgene wat gerealiseerd zou worden om die doelstellingen te bereiken.
  • Daaronder is met een kopje 'In 2022 is hiervoor het volgende gedaan' verantwoord welke inzet er is geweest voor dat thema.
  • Vervolgens is met een kopje 'Daarmee is het volgende bereikt' met een kleur en een toelichting weergegeven hoe de realisatie is verlopen.
• Toelichting op overige ontwikkelingen, onverwachte werkzaamheden of initiatieven die voortkwamen uit het nieuwe coalitieakkoord onder het kopje 'Waaraan hebben we in 2022 ook gewerkt?'
• Beleidsindicatoren
  • De beleidsindicatoren zijn voor zover bekend/beschikbaar opgenomen. Als er niets is ingevuld dan zijn deze indicatoren nog niet beschikbaar.
• Een toelichting op de rol van verbonden partijen binnen het programma:
  • Wat was de betrokkenheid van deze verbonden partij bij de realisatie van dit programma?
  • Welke ontwikkelingen hebben zich in 2022 voorgedaan?

• Verantwoording van de derde ‘w-vraag’ per programma: Wat heeft het gekost?
  • Een tabel met de totale lasten en baten per programma, met daaronder
  • Een toelichting op de budgetafwijkingen groter dan € 25.000, zoveel  mogelijk op taakveldenniveau.

• Verantwoording lopende investeringen:

• Tabel met de lopende investeringen per programma met daaronder een toelichting van de stand van zaken van de lopende investering beleidsmatig en financieel.

• Verantwoording Mutaties in reserves

• Tabel met de mutaties in reserves per programma met daaronder een toelichting van de budgetafwijkingen groter dan € 25.000 per reserve.

Paragrafen
De paragrafen geven een dwarsdoorsnede van de financiële aspecten van de begroting/jaarstukken. Deze worden in elke paragraaf bezien vanuit een ander perspectief. Het gaat vooral om de beleidslijnen voor beheersmatige aspecten die grote financiële gevolgen kunnen hebben en/of van belang zijn voor het realiseren van de programma’s. Deze informatie komt in de begroting/ jaarstukken veelal versnipperd voor en is daardoor minder inzichtelijk. De doelstelling van de paragrafen is dat de gemeenteraad de juiste en integrale informatie krijgt om zijn kaderstellende en controlerende rol ook op de beheersmatige aspecten waar te kunnen maken. De kwaliteit daarvan is immers van groot belang voor een continue, effectieve en efficiënte dienstverlening door de gemeente.

De jaarrekening
De jaarrekening geeft per programma inzicht in de opbouw van het jaarresultaat.
Dit jaarresultaat is als volgt opgebouwd:

• Een resultaat exclusief de mutaties aan reserves (voor bestemming, zonder toevoegingen/onttrekkingen aan reserves).
• Een resultaat van mutaties in reserves (alleen toevoegingen/onttrekkingen aan reserves).
• Een resultaat inclusief de mutaties aan reserves (na bestemming, met toevoegingen/onttrekkingen aan reserves).

Ook de balans met een toelichting op de balansposten is onderdeel van de jaarrekening.

Bijlagen
Bij deze jaarstukken horen drie bijlagen en twee overzichten, die onderdeel zijn van de jaarrekening:

• Een bijlage met de verantwoordingsinformatie over specifieke uitkeringen. Het gaat hier om de Single Information Single Audit (SISA).
• Een bijlage met het overzicht van de gerealiseerde baten en lasten per taakveld.
• Een bijlage met de effecten van COVID-19 op de realisatie in 2022.
• Een overzicht met toelichting van de te realiseren bezuinigingen.
• Een overzicht met toelichting van de te realiseren heroverwegingen.

Gebruik van kleuren voor weergaven realisatie van het beleid
In de jaarstukken gebruiken wij kleuren om de realisatie van het beleid aan te geven. Per thema geven we aan of de realisatie op schema ligt: worden de beleidsinhoudelijke doelstellingen (naar verwachting) volgens planning behaald of is het al gelukt de doelstellingen te behalen?

Voor die voortgang gebruiken wij vier kleuren: rood, oranje, groen en blauw. Die laatste kleur (blauw) gebruiken we wanneer geen van de andere kleuren voldoende kunnen uitleggen wat is gerealiseerd. Dat is bijvoorbeeld het geval wanneer in het afgelopen jaar is besloten de planning of doelen bij te stellen en de realisatie sindsdien volgens dat gewijzigde besluit verloopt.