Vlottende activa
Onder de vlottende activa worden afzonderlijk opgenomen de voorraden, de uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar, de liquide middelen en de overlopende activa.
Voorraden
De Voorraden betreft hier de Bouwgronden in exploitatie.
De exploitatie van gronden is een meerjarig productieproces, waarbij de (definitieve) resultaten pas bij afronding van het complex zichtbaar worden.
Voor het totaal van de in exploitatie zijnde complexen kan van het verloop in 2022 het volgende overzicht worden weergegeven
Onderhanden werk waaronder bouwgronden in exploitatie | |||||||||
Boek-waarde | Balans-waarde | Vermeer-deringen | Vermin-deringen | Saldo boek-waarde | Winst-uitname | Boekwaarde | Voorz. | Balans-waarde | |
Grondexploitatie | |||||||||
Herenland Opheusden | 1.223 | 752 | 46 | 0 | 1.269 | 0 | 1.269 | 494 | 775 |
ABC terrein | 578 | 578 | 573 | 1.739 | -588 | 393 | -195 | 0 | -195 |
Herenland West | 1.018 | 1.018 | 73 | 0 | 1.091 | 0 | 1.091 | 0 | 1.091 |
Fructus Dodewaard | -60 | -60 | 50 | 0 | -10 | 10 | 0 | 0 | 0 |
Bonegraaf Oost | 67 | 67 | 18 | 0 | 85 | 0 | 85 | 0 | 85 |
Poort van Ochten | 0 | 0 | 115 | 0 | 115 | 0 | 115 | 0 | 115 |
Totaal bouwgronden in exploitatie | 2.826 | 2.355 | 875 | 1.739 | 1.962 | 403 | 2.365 | 494 | 1.871 |
Balans-waarde | geraamde nog te maken kosten | geraamde nog te rea-liseren opbreng-sten | Geraamd eind-resultaat | |
Grondexploitatie | ||||
Herenland Opheusden | 775 | 458 | 1.203 | 30 |
ABC terrein | -195 | 158 | 2 | -39 |
Herenland West | 1.091 | 2.442 | 3.785 | -252 |
Bonegraaf Oost | 85 | 133 | 1.530 | -1.312 |
Poort van Ochten | 115 | 1.039 | 1.872 | -718 |
Totaal bouwgronden in exploitatie | 1.871 | 4.230 | 8.392 | -2.291 |
Voor projecten die naar verwachting worden afgesloten met een verlies is een "voorziening verliezen grondexploitaties” gevormd. De boekwaarde per 31-12-2022 bedraagt € 2.365.000 (per 31-12-2021 € 2.826.000). De balanswaarde (= boekwaarde verminderd met voorziening verliezen grondexploitatie) is per 31-12-2022 ad € 1.871.000 (per 31-12-2021 € 2.355.000).
De waardering van de in exploitatie genomen gronden is gebaseerd op de inzichten per 1 januari 2023 en de daarbij behorende inschatting van uitgangspunten, parameters en risico’s. Uiteraard betreft dit een inschatting die omgeven is door onzekerheden, die periodiek, maar minimaal jaarlijks, wordt herzien en waarbij de waardering in het komende jaar zowel positief als negatief kan uitvallen. Het college is van mening dat op basis van de huidige informatie en inzichten de beste schatting is gemaakt voor de waardering van de in exploitatie genomen gronden.
Parameters
De volgende parameters zijn gebruikt bij de actualisatie van de grondexploitaties:
- | Rente (BIE Grexen) | 1,0 % (was 2,0 %) |
|---|---|---|
- | Rente (BIE Initiatieven) | 1,0 % (was 1,0 %) |
- | Kostenstijging | 4,0 % (was 3,0 %) |
- | Opbrengststijging wonen | 0,0 % (was 2,0 %) |
- | Opbrengststijging bedrijven | 0,0 % (was 1,0 %) |
- | Disconteringsvoet | 2,0 % (was 2,0 %) |
- | Intern uurtarief bedrijven (3.2) | € 132 (was € 122) |
- | Intern uurtarief wonen (8.2) | € 135 (was € 119) |
Voor een nadere toelichting op de grondexploitatie over 2022 verwijzen wij naar de toelichting op programma 3 Fysieke Omgeving en paragraaf 6 Grondbeleid in het jaarverslag. Daar is een verdere cijfermatige toelichting van de toekomstige baten/lasten en resultaat weergegeven.
Uitzettingen korter dan één jaar
Onder uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar worden afzonderlijk opgenomen de vorderingen op openbare lichamen, verstrekte kasgeldleningen aan openbare lichamen (als bedoeld in de wet financiering decentrale overheden), overige verstrekte kasgeldleningen, uitzettingen in ’s-Rijks schatkist met een rentetypische looptijd korter dan één jaar (schatkistbankieren), rekening-courantverhouding met het Rijk, exploitatie-overeenkomsten en overige vorderingen.
Uitzettingen korter dan één jaar | ||||
Boekwaarde | Voorziening oninbaar | Balanswaarde 31-12-2022 | Balanswaarde 31-12-2021 | |
Vorderingen op openbare lichamen | 5.908 | 0 | 5.908 | 5.280 |
Schatkistbankieren bij het Rijk | 0 | 0 | 0 | 0 |
Exploitatie-overeenkomsten | 970 | 0 | 970 | 1.236 |
Overige vorderingen | 2.115 | 677 | 1.438 | 1.744 |
Totaal | 8.993 | 677 | 8.316 | 8.260 |
De vorderingen op openbare lichamen betreffen voornamelijk de teruggave betaalde BTW vanuit het BTW Compensatiefonds. De afwikkeling met de Belastingdienst ad. € 4,9 miljoen vanuit het BTW Compensatiefonds vindt plaats medio 2023. Vanuit suppletie-aangiften BTW oude jaren is er nog een vordering van 77.000. Vanuit het Rijk is per balansdatum nog een bedrag te vorderen van € 439.000, dit betreft o.a. een aanvulling op de algemene uitkering van jaar 2022. Ook is onder de post de vordering opgenomen van de gemeente Buren inzake de afrekening uitvoering Participatiewet 2022 ad. € 430.000.
De regeling schatkistbankieren decentrale overheden verplicht gemeenten eventuele overschotten in de liquide middelen, te storten op een speciale bankrekening die de gemeente aanhoudt bij het Ministerie van Financiën. Het afstorten gebeurt dagelijks via het afromen van het saldo van de BNG-betaalrekening.
Het drempelbedrag voor jaar 2022 is € 1.244.600. Het drempelbedrag is bedoeld om het dagelijkse kasbeheer te vereenvoudigen: niet elke laatste euro hoeft in de schatkist te worden aangehouden. In principe hoeven dus alleen de liquide middelen die boven het drempelbedrag uitgaan in de schatkist te worden aangehouden.
In 2022 hebben geen overschrijdingen plaatsgevonden van het drempelbedrag. In onderstaande tabel is te zien wat de benutting van het drempelbedrag schatkistbankieren gedurende de vier kwartalen 2022 is geweest:
Per balansdatum 31 december 2022 was het saldo op de schatkistrekening nihil.
Berekening benutting drempelbedrag schatkistbankieren (bedragen x € 1000) | |||||
Verslagjaar 2022 | |||||
(1) | Drempelbedrag | 1244,6 | |||
Kwartaal 1 | Kwartaal 2 | Kwartaal 3 | Kwartaal 4 | ||
(2) | Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen | 42 | 7 | 129 | 339 |
(3a) = (1) > (2) | Ruimte onder het drempelbedrag | 1.202 | 1.238 | 1.116 | 905 |
(3b) = (2) > (1) | Overschrijding van het drempelbedrag | - | - | - | - |
(1) Berekening drempelbedrag | |||||
Verslagjaar | |||||
(4a) | Begrotingstotaal verslagjaar | 62.230 | |||
(4b) | Het deel van het begrotingstotaal dat kleiner of gelijk is aan € 500 miljoen | 62.230 | |||
(4c) | Het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat | ||||
(1) = (4b)*0,02 + (4c)*0,002 met een minimum van €1.000.000 als het begrotingstotaal kleiner of gelijk is aan 500 mln. En als begrotingstotaal groter dan € 500 miljoen is is het drempelbedrag gelijk aan € 10 miljoen, vermeerderd met 0,2% van het deel van het begrotingstotaal dat de € 500 miljoen te boven gaat. | Drempelbedrag | 1244,6 | |||
(2) Berekening kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen | |||||
Kwartaal 1 | Kwartaal 2 | Kwartaal 3 | Kwartaal 4 | ||
(5a) | Som van de per dag buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen (negatieve bedragen tellen als nihil) | 3.820 | 621 | 11.838 | 31.213 |
(5b) | Dagen in het kwartaal | 90 | 91 | 92 | 92 |
(2) - (5a) / (5b) | Kwartaalcijfer op dagbasis buiten 's Rijks schatkist aangehouden middelen | 42 | 7 | 129 | 339 |
De exploitatieovereenkomsten ad € 970.000 betreft vooral het ABC terrein en een bedrijvenpark voor bedrijven die aan de laanboomteelt zijn gerelateerd. Voor de projecten die worden afgesloten met een verlies is een voorziening gevormd. Deze verliesvoorziening is gerubriceerd onder de post voorzieningen onder de passiva. In tegenstelling tot voorgaande jaren heeft hier een herrubricering plaatsgevonden. Om de juiste standen met elkaar te kunnen vergelijken zijn de cijfers per 31 december 2021 aangepast en ook terug te vinden onder de voorzieningen.
Voor de overige vorderingen ad € 2.115.000 (vorig jaar € 2.628.000) is een voorziening i.v.m. het risico van oninbaarheid gevormd van € 677.000 (vorig jaar € 884.000). De overige vorderingen betreffen debiteuren algemeen € 1.022.000 (vorig jaar € 1,2 miljoen) en debiteuren werk en inkomen € 1.093.000 (vorig jaar € 1,4 miljoen).
In onderstaande tabel zijn de stand en het verloop van de verschillende voorzieningen voor niet te innen debiteuren opgenomen.
Liquide middelen
De post liquide middelen wordt onderscheiden in:
Boekwaarde per | Boekwaarde per 31-12-2021 | |
Kasgelden | 1 | 1 |
Banktegoeden | 138 | 198 |
Totaal | 139 | 199 |
Onder de banktegoeden zijn de saldi opgenomen die aangehouden worden bij het Stimuleringsfonds Volkshuisvesting (Svn). In de toelichting op de financiële vaste activa is dit reeds toegelicht. Hier wordt volstaan met de melding dat het totale saldo van het gemeentelijk aandeel in het fonds van de Startersleningen € 46.935 bedraagt per 31 december 2022. Voor de duurzaamheidsleningen is dit € 22.814 en voor Toekomst bestendig wonen is dit een bedrag van € 46.629. De saldi van de Duurzaamheidsleningen en Toekomst bestendig wonen waren in de jaarstukken 2021 opgenomen onder de banksaldi aan de passiefzijde.
Overlopende activa
Onder deze activa worden nog te ontvangen bedragen en de vooruitbetaalde bedragen die ten laste komen van volgende begrotingsjaren opgenomen.
De post overlopende activa wordt onderscheiden in:
Boekwaarde per 31-12-2022 | Boekwaarde per 31-12-2021 | |
Vooruitbetaalde bedragen | 390 | 163 |
Nog te ontvangen van het Rijk | 2.213 | 283 |
Nog te ontvangen van Provincie | 96 | 66 |
Nog te ontvangen van het Rijk, overig | 196 | 0 |
Nog te ontvangen bedragen overig | 419 | 364 |
Overige overlopende activa | 1 | 3 |
Totaal | 3.315 | 879 |
Nog te ontvangen middelen van het Rijk
De in de balans opgenomen van Europese en Nederlandse overheidslichamen nog te ontvangen voorschotbedragen die ontstaan door voorfinanciering op uitkeringen met een specifiek bestedingsdoel, kunnen als volgt gespecificeerd worden:
Saldo | Toevoeging | Ontvangen bedragen | Saldo | |
RIJK | ||||
Opvang Oekrainers | 0 | 2.165 | 0 | 2.165 |
Totaal van de van EU en NL overheidslichamen ontvangen voorschotbedragen voor specifieke uitkeringen | 0 | 2.165 | 0 | 2.165 |
De post vooruitbetaalde bedragen bestaat voornamelijk uit betalingen die betrekking hebben op de exploitatie van 2023. Hiervoor zijn einde boekjaar 2022 al facturen ontvangen en deze in jaar 2022 al betaalbaar gesteld.
Onder de nog te ontvangen bedragen van het Rijk zijn o.a. vorderingen opgenomen op het Ministerie inzake Opvang Oekraïners ad. € 2.165.000, algemene uitkering 2022 € 17.400 en uitkering in het kader van bommen- en granatenregeling € 27.000.
De vordering op de Provincie heeft betrekking op de subsidie Verenfonds jaar 2022 voor een bedrag van € 66.000 en daarnaast is er nog subsidie te verwachten inzake de afronding van de Polsestraat van € 30.000.
de overige vorderingen van het Rijk betreffen afrekening AVRI IBOR 2022 € 41.600, afrekening SW 2022 Werkzaak Rivierenland ad. € 116.600, subsidie Nedvang € 26.000 en subsidie Laanboompact van St. Greenport € 12.000.
Onder overige nog te ontvangen bedragen zijn o.a. vorderingen opgenomen met nog op te leggen aanslagen toeristen- en hondenbelasting over jaar 2022 ad. € 85.000, bouwleges 2022 € 113.000, begrafenisrechten 2022 € 17.000, overeenkomsten voor initiatieven van derden ad. € 171.000 en terugvordering subsidie € 16.000 en huuropbrengsten accommodatie € 16.000.